גיליתם חוב למס הכנסה ולא ברור מאיפה הוא הגיע? אתם לא לבד. חוב מס נוצר כשבמהלך השנה שולם פחות מס מהנדרש בפועל. זה עלול לקרות לשכירים, לעצמאים וגם לחברות לעיתים מבלי לשים לב. במדריך זה נסביר את הסיבות הנפוצות לחוב, ואיך בודקים ומטפלים בזה נכון.

במשרד עזרא רואי חשבון, אנחנו לא מחכים לסוף השנה כדי לגלות טעויות אלא בונים ללקוח פרופיל מס אישי, ומבצעיםכל רבעון בדיקות שוטפות כדי לוודא שהתנהלות המס שלו תקינה, עדכנית ומותאמת. במאמר מספר סיבות נפוצות לחובות מול רשויות המס

פתח דבר: מבנה המס בישראל מס פרוגרסיבי

בישראל פועלת שיטת מס פרוגרסיבית  ככל שההכנסה גבוהה יותר, שיעור המס עולה. מס הכנסה מחושב לפי צפי שנתי, אך אם יש שינוי בהכנסה (כמו חופשה ללא תשלום, הפסקת עבודה), ייתכן שהמס שנוכה בפועל לא תאם את ההכנסה האמיתית ונוצר חוב.

​

אי רישום מסודר של הוצאות במהלך השנה

אחת הסיבות הנפוצות לחוב במס הכנסה בקרב עצמאים היא חוסר בתיעוד שוטף של הוצאות מוכרות. במהלך השנה, הרבה בעלי עסקים משלמים עבור דלק, ציוד, שירותים מקצועיים, שכירות, טלפון ועוד אך שוכחים לתעד, לא שומרים קבלות או לא מעבירים לרואה החשבון בזמן.

בסוף השנה, רווח העסק מחושב לפי ההכנסות פחות ההוצאות המתועדות בלבד. כלומר, אם בפועל היו הרבה הוצאות אך אין להן תיעוד מסודר הן לא נלקחות בחשבון, והרווח שעליו משולם מס יוצא גבוה מהמציאות.

התוצאה: מס גבוה יותר מהדרוש, חוב, ולעיתים גם תשלומי ביטוח לאומי מיותרים.​

​

חישוב שגוי של מקדמות למס הכנסה ולביטוח לאומי

עצמאים וחברות מחויבים לשלם מקדמות חודשיות למס הכנסה ולביטוח לאומי על בסיס הערכת הכנסה שנתית. במקרים רבים, ההערכה הראשונית נמוכה מדי או פשוט לא עודכנה במהלך השנה, גם כשההכנסה בפועל עלתה.

כאשר רשות המסים מבצעת את החישוב השנתי בפועל, היא משווה בין המס שהיה אמור להשתלם לבין מה ששולם בפועל במהלך השנה. כל הפרש בין השניים נחשב חוב.

לזה מתווספים ריבית והצמדה, שלעיתים מצטברים ליותר מ־8% בשנה. מדובר בסכומים לא מבוטלים שיכלו להיחסך בבדיקות תקופתיות פשוטות.​

​

​

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

​

 

נקודות זיכוי שלא נלקחו בחשבון

לכל תושב ישראל מגיעות נקודות זיכוי במס הכנסה כברירת מחדל  2.5 לגבר ו־2.75 לאישה. מעבר לכך, קיימות נקודות נוספות לפי סטטוס משפחתי, ילדים, שירות צבאי/לאומי, לימודים אקדמיים, מוגבלות ועוד.

אם המעסיק או רואה החשבון שלכם לא דיבר איתכם וקיבל את המסמכים הרלוונטיים או שהמידע לא עודכן בזמן  ייתכן שנקודות הזיכוי לא הופעלו, והמשכורת נוכה ממנה מס גבוה מדי.
התוצאה: תשלום עודף או חוב לא צפוי  שניתן למנוע מראש.

​

חוסר בתשלום מס הכנסה על שכר דירה למגורים 

בעלי דירות המפיקים הכנסה פסיבית משכר דירה למגורים (בישראל) מחויבים לדווח על ההכנסה הזו למס הכנסה ישנם מספר מסלולים אך זה לא נושא הכתבה. 
כאשר לא מדווחים או לא משלמים את המס במועד, ההכנסה לא נרשמת כחוק, ונצברים קנסות, ריבית והצמדה. מדובר גם בעבירה פלילית.

במקרים רבים, בעלי הדירות אינם מודעים לכך שעליהם להגיש טופס 1301 או לשלם עד סוף שנת המס את המס בשובר ייעודי  מה שמוביל להצטברות חוב מבלי לדעת.
חשוב לזכור: רשות המסים מקבלת מידע על חוזי שכירות גם ממקורות אחרים (הצהרות בטאבו או דרך דיווחים של שוכרים), ולכן הימנעות מדיווח עלולה להיחשב כהסתרה.

​

לא בוצע תיאום מס בין מקורות הכנסה

מי שמקבל שכר או קצבאות ממקורות שונים (שתי עבודות, עבודה + דמי לידה, פנסיה ועוד), חייב לבצע תיאום מס מול רשות המסים. בהיעדר תיאום, המעסיק המשני עשוי לא לנכות מס כלל או לנכות בשיעור לא נכון – מה שיוביל לחוב בסוף השנה.

​

ביטול מקדמות במהלך השנה עצמאי או חברה

עצמאים וחברות חייבים לשלם מקדמות מס במהלך השנה לפי צפי ההכנסה. אם לא שולמו מקדמות כלל, או אם שולמו סכומים נמוכים ייווצר חוב עם חישוב המס השנתי. החוב כולל הפרשים + ריבית והצמדה, במיוחד אם לא עודכנה תחזית הכנסה מול רשות המסים.​

טעות מצד המעסיק

גם כשנראה שהכול מתנהל כשורה ייתכן שהחוב נוצר בגלל טעות טכנית מצד המעסיק. 

הטעויות הנפוצות כוללות:

• טופס 101 לא מעודכן  כך שלא נלקחות בחשבון נקודות זיכוי או סטטוס משפחתי

• התעלמות מתיאום מס המעסיק המשני לא מקבל את שובר התיאום, או מתעלם 

• ניכוי מס לפי מדרגה שגויה למשל, כשיש עדכון שכר באמצע השנהבמקרים כאלה, האדם מקבל תלוש שנראה תקין – אך בפועל נוכה ממנו מס בשיעור שגוי.​

​

הכנסה גדולה ובלתי צפויה בסוף השנה

(עצמאי או חברה)

לעיתים קרובות, עצמאים או חברות מקבלים עסקה גדולה, תשלום משמעותי או לקוח חדש בסוף השנה מה שמקפיץ את ההכנסה השנתית ברגע האחרון.
אם לא בוצעה התאמה של מקדמות המס או של תכנון המס מול רשות המסים בזמן, ההכנסה הזו עלולה להוביל לחוב משמעותי כולל ריבית, הצמדה ולעיתים קפיצה למדרגת מס גבוהה יותר.

הבעיה מחמירה כאשר העסק לא נערך לתזרים, או לא בוצעה הפרדה מספקת בין הכנסות "שוטפות" להכנסות חד־פעמיות.

במשרדנו אנו בודקים את פרופיל ההכנסה השנתי, שוקלים פריסה או תכנון מס בהתאם, ומבצעים התאמות מול רשות המסים כדי למנוע חוב מיותר ולשמור על תזרים יציב.

​

החזר מס גבוה מדי 

אם התקבל החזר מס על סמך מידע שגוי (למשל אי־הצהרה על הכנסה נוספת או נתון שגוי בטופס 106), רשות המסים עשויה לדרוש את הכסף חזרה – בצירוף ריבית והצמדה. חוב כזה מופיע לפעמים באיחור ומפתיע את הנישום. לשים לב היא הצהרה על כל מקורות ההכנסה היא עבירה פלילית.

חוב משנה קודמת שצבר ריבית

חוב לא משולם עובר אוטומטית לשנה הבאה וממשיך לצבור ריבית. לעיתים מדובר בסכום ישן שצבר הפרשי הצמדה והופיע לפתע כחוב פעיל.

אז מה עושים בפועל?

ברוב המקרים, החוב נוצר בגלל ניהול לא מדויק לאורך השנה לא בגלל טעות חד-פעמית.
הדבר הכי חשוב שאתם יכולים לעשות הוא לא להניח שהכול בסדר רק כי לא קיבלתם התראה.

לכן, עוד לפני שניגשים לדוח שנתי, אנו דואגים לבצע בדיקות תקופתיות יזומות, מעדכנים את רשות המסים אם יש שינוי בהכנסה, משווים בפועל את תשלומי המקדמות למצב השוטף, ומוודאים שכל נקודות הזיכוי נלקחו.

במילים פשוטות: לא מגלים בדצמבר מה שהיה אפשר למנוע ביוני.

​

רוצה שנבדוק עבורך את החוב וגם למנוע את הבא?

אנחנו לא מסתפקים בהגשת דוח. אנחנו בונים ללקוחותינו פרופיל מס מותאם אישית, בודקים אותו באופן שוטף 4–5 פעמים בשנה, ודואגים שכל ההתנהלות מול מס הכנסה, ביטוח לאומי ומע"מ תהיה מדויקת, מתואמת, ומוגנת מראש.

אנחנו מאמינים בליווי אקטיבי פעיל שמונע חובות לא רק מתקן אותם בדיעבד.​​