רואה חשבון לשוק ההון: מתי משקיעים צריכים ?

משקיעים בשוק ההון? יש לכם תיק השקעות בבנק, בבית השקעות ישראלי או בברוקר זר כמו Interactive Brokers?

​

במקרים רבים, המשקיע בטוח שהכול “כבר מנוכה אוטומטית”, ואין צורך בהגשת דוח לרשויות המס בישראל, אבל בפועל זה לא נכון.

לפעמים יש מס שנוכה ביתר, לפעמים יש הפסדים שלא קוזזו, וכמובן קיימת חובת דיווח למס הכנסה שהמשקיע כלל לא מודע אליה.

​​​​

​למה בכלל צריך רואה חשבון לשוק ההון?

מיסוי שוק ההון בישראל נראה פשוט מבחוץ: מוכרים נייר ערך ברווח משלמים מס.
אבל בפועל, החישוב יכול להיות מורכב הרבה יותר.

צריך לבדוק בין היתר:

• רווחים ממכירת מניות, קרנות סל, אג״ח וניירות ערך זרים

• דיבידנדים וריבית

• מס שנוכה בארץ או בחו״ל

• הפסדים שוטפים והפסדים משנים קודמות

• פעילות דרך ברוקר זר

• טופסי 867 מהבנקים ובתי ההשקעות

• חובת הגשת דוח שנתי למס הכנסה

• אפשרות להחזר מס

• מס יסף לבעלי הכנסות גבוהות​

על מרבית רווחי ההון הריאליים מניירות ערך חל מס בשיעור של 25%, ובמקרים של בעל מניות מהותי שיעור המס עשוי להיות 30%, בהתאם לסוג ההחזקה והנסיבות. הנתונים מופיעים גם בנספחי רווחי ההון של רשות המסים. ולכל זה תוספת מס יסף במידת הצורך.

​

יש לכם ברוקר זר? חשוב להיזהר

אחד המקרים הנפוצים ביותר הוא משקיעים ישראלים שסוחרים דרך ברוקר זר.

בברוקר ישראלי, בדרך כלל מתבצע ניכוי מס במקור על ידי הבנק או בית ההשקעות בישראל.
אבל בברוקר זר, חלה חובה להגשת דוח מס בישראל ובמקרים רבים אין ניכוי מס ישראלי מלא ואין דיווח אוטומטי מלא לרשות המסים בישראל.

המשמעות היא שהאחריות לדיווח ולתשלום המס על המשקיע.

​

במקרים של רווחי הון מניירות ערך שלא נוכה מהם מס במקור, קיימים מצבים שבהם יש לדווח ולשלם מקדמה בגין רווחי ההון, לרבות דיווח חצי שנתי.

אם יש לכם חשבון השקעות בחו״ל, חשוב לבדוק:

• האם נוצרו רווחים ממכירת ניירות ערך?

• האם התקבלו דיבידנדים או ריבית?

• האם נוכה מס בחו״ל?

• האם צריך להגיש דוח שנתי בישראל?

• האם ניתן לקזז הפסדים?

• האם קיימת חשיפה למס יסף?

​

קיזוז הפסדים בשוק ההון: המקום שבו הרבה כסף נשאר על הרצפה​

משקיעים רבים לא יודעים שאפשר לעיתים לקזז הפסדים בשוק ההון מול רווחים, ובמקרים מסוימים גם מול הכנסות מריבית או דיבידנד מניירות ערך, בהתאם לכללים.

רשות המסים מציינת במסגרת שאלות ותשובות כי ניתן לקזז הפסדים בשוק ההון ולקבל החזר מס במצבים מסוימים, לרבות קיזוז מול הכנסות מריבית או דיבידנד מניירות ערך בכפוף לשיעור המס החל עליהן.

זה רלוונטי במיוחד אם:

• מכרתם ניירות ערך בהפסד

• היו לכם רווחים בתיק אחר

• יש לכם כמה חשבונות השקעה

• עברתם בין בנק, בית השקעות וברוקר זר

• היו לכם הפסדים משנים קודמות

• שילמתם מס למרות שבסיכום הכולל לא באמת הרווחתם

במקרים כאלה, בדיקה מקצועית יכולה להפוך הפסד “על הנייר” לכלי להפחתת מס.

​​​