מסחר בשוק ההון? ייתכן שחלה חובה להגשת דוח שנתי

מסחר עצמאי בבורסה, דרך ברוקר בארץ או בחו"ל, הפך לנפוץ בשנים האחרונות. אך לצד ההזדמנויות קיימת גם אחריות כלפי רשויות המס. גם אם אין תיק עצמאי או עוסק מורשה, קיימות חובות דיווח שעשויות לחול על כל אדם שסוחר בניירות ערך או מנהל השקעות עצמאיות.​

​

סוחרים דרך ברוקר זר?

חובה להגיש דוח שנתי

אם מתבצעת פעילות השקעה או מסחר דרך ברוקר זר (למשל: Interactive Brokers, Etoro, Tradestation ואחרים) – חלה חובה להגיש דו"ח מס שנתי מלא למס הכנסה, גם כאשר לא נוצר רווח בפועל, או אפילו כאשר מסתיימת השנה בהפסד.

הסיבה: ברוקרים זרים אינם מנכים מס במקור, ולכן האחריות על חישוב, דיווח ותשלום המס – כולל שמירת הזכות לקיזוז הפסדים – חלה ישירות על הסוחר.

אי-דיווח נחשב עבירה פלילת, גם בהיעדר חבות מס, ועלול להוביל לקנסות ואובדן זכויות להחזר או קיזוז עתידי ואף סנקציות חמורות יותר.

​​

מסחר בארץ מול מסחר בחו"ל מה ההבדל?

מסחר דרך בנק או ברוקר ישראלי:
כאשר מבוצע מסחר דרך בנק בישראל או בית השקעות ישראלי (כמו פסגות, מיטב דש, הבנק הבינלאומי וכו'), המס (לרוב 25%–30%) מנוכה אוטומטית במקור. ברוב המקרים, אם לא קיימות הכנסות נוספות או מורכבות, אין חובה להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה, מאחר והחבות במס סגורה דרך הגוף המנכה.

​

מסחר דרך ברוקר זר (כגון Interactive Brokers, Etoro, Tradestation):
במקרה של מסחר דרך ברוקר זר, לא מתבצע ניכוי מס במקור, והאחריות לדווח על רווחים או הפסדים לרשות המסים בישראל חלה על הסוחר.

בנוסף לכך:

• יש להגיש דו"ח שנתי מלא בכל מקרה גם אם לא נוצר רווח, ואפילו אם לא נמשכו כספים מהחשבון.

• יש לכלול את כל הפעילות: רווחים, הפסדים, עמלות, דיבידנדים והמרות מט"ח.

• אין קיזוז אוטומטי של מס זר צריך להגיש בקשה לזיכוי מס אם שולם בחו"ל.

• ניתן לקזז הפסדים שנוצרו אצל הברוקר מול רווחים עתידיים אך רק אם מדווחים כנדרש וכל שנת מס מחדש מעבירים את ההפסד לשנה שאחריה.

הבדל מהותי נוסף:
בעוד שבמסחר בישראל המידע מועבר אוטומטית לרשות המסים, במסחר דרך פלטפורמות זרות הדיווח כולו באחריות הסוחר, והיעדר דיווח עלול להיחשב כהעלמת מס.

 

קיזוז הפסדים והחזרי מס אל תשאירו כסף על השולחן

לפי סעיף 92 לפקודת מס הכנסה, ניתן לקזז הפסדים מניירות ערך מול רווחי הון באותה שנה כולל ריבית ודיבידנד, בתנאי ששיעור המס עליהם אינו עולה על 25%.

אם לא נוצל ההפסד ניתן להעבירו לשנים הבאות לצורך קיזוז, בתנאי שהוגש דוח באותה שנה.
הפסדים מנכסים בחו"ל ניתנים לקיזוז רק מול רווחים מחו"ל.

שולם מס עודף? ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה, באמצעות דוח שנתי (טופס 1301/135), נספח ג', טופסי 867, 106 ודוחות פעילות.

 

 

 

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

 

 

 

 

​​

 

 

 

 

מה כוללת הגשת הדו"ח?

הרעיון הכללי שחובת הגשת הדוח היא הצהרה על כל התוצאות וההכנסות של האדם באותה שנת מס. בין אם ההכנסות בארץ או בחו"ל. ובין אם ההכנסות אקטיביות (כמו עבודה כשכיר) או פסיביות כמו הכנסות מהבורסה לניירות ערך או שכר דירה למגורים.

בין היתר (רשימה לא סגורה):

• טופס 1301 או 135

• נספח ג' – פירוט רווחים/הפסדים מניירות ערך

• טופסי 867 מהבנקים (אם קיימים)

• דוחות שנתיים מהברוקר: רווח/הפסד, עמלות, פעילות שנתית

• טופסי 106 ממקומות עבודה (אם יש)

• תצהיר על הכנסות נוספות מכל מקור בארץ או בחו"ל

• ההגשה כיום מתבצעת באופן מקוון בלבד, דרך אתר רשות המסים או באמצעות רואה חשבון מוסמך.

למה לפנות לרואה חשבון?

• עיבוד נכון של דוחות ברוקר

• חישובי מס מדויקים

• הגשת דוחות מסודרת ומקצועית

• תכנון מס והפחתת חבות עתידית

• טיפול בבקשות להחזר מס מול רשות המסים

​

מי אנחנו? עזרא רואי חשבון ויועצים

עזרא רואי חשבון ויועצים מתמחה בליווי סוחרים, משקיעים ועצמאים. אנו מבצעים חישובי מס, מטפלים בקיזוז הפסדים, הגשת דוחות, החזרים מרשות המסים, תיאומי מס ותכנון פיננסי כולל.

השירות ניתן בשקיפות, מקצועיות מלאה, וללא ביורוקרטיה כדי שתוכלו להתמקד במה שחשוב באמת.

​