מי חייב להגיש דוח למס הכנסה 

הגשת דוח שנתי למס הכנסה אינה מיועדת רק לעצמאים או בעלי עסקים. גם יחידים שאינם עוסקים נדרשים לעיתים להגיש דוח, בהתאם לקריטריונים שנקבעו על ידי רשות המסים. להלן פירוט מלא ומעודכן לדוחות לשנת המס 2024. המידע מוגש על ידי צוות "עזרא רואי חשבון".

 

 

 

 

 

 

 

 

​

​

​

​

​

​

​​

​

​

​​​​​​​​​

​

1. תושב ישראל מעל גיל 18

כל תושב ישראל שמלאו לו 18 שנים בתחילת שנת 2024 עשוי להיות חייב בהגשת דוח, במיוחד אם היו לו הכנסות ממשכורת, עסק, השקעות, נדל"ן או שכר דירה. 

2. בני זוג המדווחים בנפרד

יחידים החיים עם בן/בת זוג אך אינם מוגדרים "בני זוג רשומים", שהצהיר בדוח ובחרו לדווח בנפרד – חייבים כל אחד בהגשת דוח אישי. 

3. הכנסות גבוהות – מס יסף

יחיד או בן זוגו שהכנסתם החייבת עלתה בשנת 2024 על 721,560 ש"ח חייבים בדיווח לצורכי מס נוסף לפי סעיף 121ב לפקודת מס הכנסה.

4. בני נוער עם הכנסות גבוהות

נערים בגילאי 16–18 שהכנסתם בשנת 2024 עלתה על 91,450 ש"ח (למשל מהשקעות, יזמות דיגיטלית, שוק ההון וכו')  מחויבים בהגשת דוח. במקרים אלו חשוב להיוועץ עם רואה חשבון מוסמך.

5. תושבי חוץ עם הכנסה בישראל

תושב חוץ שהיו לו הכנסות חייבות במס בישראל שכר, דיבידנד, שכר דירה, רווחי הון  חייב בהגשת דוח.

6. מכירת מקרקעין או פעולה באיגוד

מי שמכר נכס מקרקעין בישראל או ביצע פעולה באיגוד מקרקעין, ולא שילם מס שבח מלא או בחר בפריסה חייב בדיווח.

7. מכירת יחידות השתתפות בשותפות נפט

אם מכרת יחידות בשותפות נפט או דיווחת בעבר על הכנסות או הפסדים ממנה עליך להגיש דוח גם אם לא הייתה פעילות השנה.

8. חובת דיווח על נאמנויות

• נאמן בנאמנות תושבי ישראל או נאמן בנאמנות נהנה תושב ישראל או נאמן בנאמנות לפי צוואה שנחשבת כתושבת ישראל, ובלבד שהיוצר לא בחר להיות בר השומה ובר החיוב וכן שלא נבחר יוצר מייצג או נהנה מייצג.

• נאמן שהיו לו הכנסה או נכס בישראל.

• יוצר בנאמנות תושבי ישראל או נהנה בנאמנות לפי צוואה, שבחר להיות בר השומה ובר החיוב.

• יוצר מייצג או נהנה מייצג.

• נהנה שקיבל חלוקה מנאמן גם אם החלוקה אינה חייבת במס בישראל (למעט חריגים).

• נאמן בנאמנות קרובים אשר בחר לדווח באופן שוטף. נאמן, יוצר מייצג או נהנה מייצג, החייב בהגשת דוח, יגיש אותו על גבי טופס 1327. 

• נהנה תושב ישראל שמלאו לו 25 שנים ששווי נכסי הנאמנות בה הוא נהנה, אינם פחותים מ- 500,000 ש''ח.

9. בעלי שליטה בחברות זרות 

יחיד שהוא "בעל שליטה" בחברת משלח יד זרה או חברה נשלטת זרה חייב בדיווח. רואה חשבון המומחה במיסוי בינלאומי, כמו הצוות בעזרא רואי חשבון, יסייע במילוי נכון.

10. פעולה שחייבת בדיווח מיוחד

אדם שעשה פעולה שנקבעה כפעולה החייבת בדיווח.

11. טענת תושבות שונה

יחיד ששהה בישראל 183 ימים או יותר, או שהצטברו לו 425 ימים בשלוש שנים, וטוען שאינו תושב – חייב להגיש טופס 1348 בצירוף טופס 1301, ולצרף מסמכים תומכים.

12. העברת כספים לחו"ל

יחיד שהעביר מחוץ לישראל במהלך 12 חודשים סכום מצטבר של 500,000 ש"ח או יותר – חייב בדיווח.

13. דרישת פקיד שומה

גם יחיד שאינו עומד באף אחד מהתנאים חייב בהגשת דוח אם נדרש לכך על ידי רשות המסים.

למה זה חשוב?

הגשת דוח שנתי היא לא רק חובה אלא גם הזדמנות לתכנון מס נכון, קבלת החזר מס, והפחתת חשיפה משפטית.

​

משרד עזרא רואי חשבון מתמחה בליווי מקצועי, דיסקרטי ומדויק של לקוחות פרטיים ובעלי עסקים. בעזרת שילוב בין כלים דיגיטליים, ניתוח עומק פיננסי וניסיון רב – נוכל לוודא שעמדת בכל הדרישות ואף למקסם את ההטבות האפשריות.

​