עיר שלם סוכנות לביטוח: שינוי סיווג מעוסק מורשה למוסד כספי

פסק הדין בעניין עיר שלם סוכנות לביטוח עוסק בערעור על החלטת רשות המסים לדחות בקשה לשינוי סיווג מעוסק מורשה למוסד כספי, ובשאלה האם פעילות הסוכנות מהווה חלק אינטגרלי מפעילות הבנק.

עיר שלם סוכנות לביטוח הרקע

פורסם פסק דין 47371-10-20 עיר שלם סוכנות לביטוח בע"מ נגד רשות המיסים.

עיר שלם סוכנות לביטוח שהינה חברת בת בבעלות מלאה של בנק ירושלים ערערה על החלטת רשות המיסים שדחתה את בקשתה לשנות את סיווגה מעוסק מורשה למוסד כספי.

טענתה העיקרית של הסוכנות כי פעילותה מכירת ביטוחי משכנתא ללקוחות הבנק בלבד, דבר המהווה חלק אינטגרלי מפעילות הבנק. לחיזוק עמדתה הגישה החברה חוות דעת מומחה שהראתה ששינוי הסיווג לא ייצור לה יתרון מס.

מנגד, רשות המיסים טענה כי המערערת הינה יישות משפטית נפרדת המתחרה בסוכנויות ביטוח אחרות הרשומות כעוסק, ולכן שינוי הסיווג יוביל לאפליה פסולה ויאפשר לה יתרונות מס לא הוגנים, כמו גם פטור ממס רווח על דיבידנד שהבנק יקבל מהסוכנות.

השופט דורות קיבל את הערעור של הסוכנות וקבע שיש לקבל את הסיווג מחדש כמוסד כספי.

השופט קבע שיש לראות בפעילות המערערת כחלק אינטגרלי ובלתי נפרד מפעילות הבנק.

השופט הדגיש כי הסוכנות אינה פועלת בשוק החופשי כמו סוכנויות אחרות, וכי פעילותה תלויה אך ורק בלקוחות המשכנתא של הבנק.

לעניין טענת הפטור ממס רווח על דיבידנדים שיקבל הבנק, קבע השופט כי מדובר בתוצאה של יישום החוק לאחר יישום סיווגה של הסוכנות כמוסד כספי, דבר שאינו מהווה שיקול לצרכי קבלת החלטה בדבר הסיווג לכשעצמו.

עד כה לא ידוע לנו אם על פסק הדין יוגש ערעור לעליון.

בכל מקרה של שינוי סיווג מומלץ להתייעץ עם מחלקת המיסים ונעדכנכם בהתאם.