עדכונים ומאמרים

נייר עמדה מקצועי מספר 04/2025 של רשות המסים עוסק בפטור ממס על דמי שכירות שמקבל בעל דירה מהיזם בעסקאות פינוי־בינוי ותמ״א 38/2 בתקופת הפינוי ועד למסירת הדירה החדשה.

פסק הדין בעניין א. בכור הובלות עוסק במודל חשבוניות ישראל, בסירוב רשות המסים להקצות מספר לחשבונית, ובנטל המוטל על העוסק להוכיח קיומה של עסקת אמת.

פסק דין פאר הדיור בע״מ מדגיש את החובה להקפיד על ניכוי במקור במועד המתאים, גם כאשר מדובר בתשלום באמצעות שיקים דחויים, ואת החשיפות במקרים של ליקויים ביישום החובה.

קיזוז הפסד הון דיבידנד פסק דין אבי בן דוד בפסק דין ע״מ אבי בן דוד נ׳ מס הכנסה פקיד שומה תל אביב 3, שניתן בפברואר 2025 במחוזי בתל אביב-יפו, נקבע כי בעל מניות מהותי אינו רשאי לקזז הפסד הון ממכירת ניירות ערך כנגד הכנסה מדיבידנד מחברה בשליטתו. הפסיקה מתבססת על סעיף 92(א)(4)(ב) לפקודת מס הכנסה, הקובע מגבלה על קיזוז הפסדי הון כנגד הכנסות מדיבידנד או ריבית, כאשר שיעור המס על הכנסה זו עולה על 25%. במקרה של בעלי מניות מהותיים, שיעור המס על הדיבידנד הוא 30%, ולכן לא מתאפשר הקיזוז, שכן

בפסק הדין בן עמי נ׳ מנהל מע״מ ירושלים נקבע כי השכרת 6 דירות, שפוצלו ל־8, מהווה בנסיבות המקרה הכנסה מעסק ולא הכנסה פסיבית, בין היתר בשל מבחני הפסיקה, פעילות יזמית, השבחה ושימוש עסקי במקרקעין.

פסק דין רזאל סוכנויות בע״מ עוסק בחבות במע״מ על מכירת מגרש להשקעה על ידי סוכנות ביטוח המחזיקה גם בנדל״ן מניב, וקובע כי מכירת נכס השקעה חד-פעמי אינה חייבת בהכרח במע״מ.

החזר מס אוטומטי 2027 צפוי לאפשר לישראלים הזכאים לקבל החזרי מס ישירות לחשבון דרך האזור האישי, ללא צורך בהליך בירוקרטי מורכב כפי שקיים כיום.

פסק דין הפועל תל אביב מס שכר רקע פסק הדין בעניין הפועל תל אביב כדורסל עוסק בשאלת חבותה של המערערת במס שכר. לשיטת המערערת, היא מהווה “מלכ״ר מיוחד” מלכ״ר שפעילותו מאופיינת גם בהיבטים עסקיים של מכירת מינויים, חסויות ותמורת שידורים, לעומת מרכיב הכנסות מלכ״רי של קבלת תרומות וחסויות. בהתאם לכך, טענה הקבוצה כי אינה חייבת לשלם מס שכר על מלוא השכר המשולם על ידיה, אלא לפי פרופורציית ההכנסה כאמור, תוך מיון מקורות הכנסותיה בין אלה שהם בעלי אופי עסקי ובין אלה שהם בעלי אופי “מלכ״רי”. עמדת

חוזר מס הכנסה 3/2026 קובע כי במקרים מסוימים, כאשר דירת מגורים משמשת גם לפעילות עסקית, אי ניכוי מס במקור לא יביא בהכרח לשלילת כל הוצאות שכר הדירה.

בית המשפט העליון קבע כי דיבידנד שמקבלים עובדים בגין מניות המוחזקות בידי נאמן לפי סעיף 102 ימוסה בשיעור של 25%, ולא בשיעור המס המופחת של 15% החל על מפעל מוטב.

פסק הדין בעניין עיר שלם סוכנות לביטוח עוסק בערעור על החלטת רשות המסים לדחות בקשה לשינוי סיווג מעוסק מורשה למוסד כספי, ובשאלה האם פעילות הסוכנות מהווה חלק אינטגרלי מפעילות הבנק.

פסק דין טבע הסעות עובדים קובע כי הסעות שמארגן מעסיק לעובדיו עשויות להיחשב טובת הנאה לעובדים, ולכן במקרים רבים לא ניתן לנכות את מע״מ התשומות בגין עלות ההסעות.

רשות המסים פרסמה הבהרה בנושא קיזוז הפסדי הון סעיף 102, ולפיה ניתן לקזז הפסד הון כנגד רווח הון במסלול ההוני בלבד, בכפוף לעמידה בתנאי הגשת דוחות אישיים בזמן.

ביום 7 ביוני פורסם פסק דין חיים צח – העוסק בחיזוק מבחני התושבות בישראל והשלכות על אנשי עסקים בינלאומיים. בית המשפט המחוזי בתל אביב (כב’ השופטת ירדנה סרוסי) דחה את ערעורו של איש העסקים חיים צח וקבע כי למרות פעילות עסקית ענפה בחו”ל במשך עשרות שנים, הוא נותר תושב ישראל לצורכי מס. עיקרי העובדות * המערער טען כי עזב את ישראל בשנת 1985 ופעל במשך שנים באנגליה ובניגריה. * במקביל, משפחתו נותרה בישראל והוא המשיך לבקר בארץ באופן תדיר. * פקיד השומה טען כי לאורך השנים שהה בישראל תקופות משמ

פסק הדין בעניין חי עמוס סופר ז״ל וחנה סופר עוסק במשיכות בעלים ויתרות חובה משמעותיות, וקובע כי בהיעדר הסדרה ברורה, אסמכתאות והחזר בפועל עשויה לקום חבות מס כדיבידנד.

מדובר באחד האישורים הבסיסיים והחשובים שכל עסק חייב להכיר ולהחזיק.במדריך הזה נבין מהו אישור ניהול ספרים, למה הוא חשוב, איך משיגים אותו, ומה ההבדל בינו לבין אישורי ניכוי מס במקור.

פסק דין תקדימי: העליון קבע שנכסים שנצברו לפני הנישואין – כולל מתנות וירושות – עשויים להתחלק בגירושים, גם ללא הסכם חתום, אם הוכחה כוונת שיתוף בפועל.

עו"ד רכש 4 דירות בפרויקט תמ"א 38 ומכר אותן מיד ברווח – אך חויב במס של עשרות אחוזים לאחר שבית המשפט קבע: זו עסקה מסחרית. מקרה מפתיע עם השלכות כבדות על יזמים ומשקיעים. פסק הדין – מחוזי חדרה, ת"צ 55781-05-22:

ב-27 במאי 2025 פסק בית המשפט המחוזי בירושלים נגד חברת מובילאיי ברוב הסעיפים, לאחר שזו ערערה על החלטת רשות המסים לדחות את ניכוי מס התשומות...

פתיחת תיק במס הכנסה לחברה בע"מ היא צעד קריטי לפתיחה נכונה של העסק. במדריך זה תמצאו את כל השלבים הנדרשים – מרישום ועד הגשה – עם דגש על החשיבות בליווי מקצועי של רואה חשבון מנוסה.